近日,四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的德勤推出了一款移動(dòng)平臺(tái),旨在演示小規(guī)模托管區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行效果。根據(jù)相關(guān)報(bào)道,該產(chǎn)品“源自客戶對(duì)于了解區(qū)塊鏈技術(shù)在實(shí)時(shí)交互中作用的實(shí)際關(guān)注。”
通過(guò)這一舉措,德勤、普華永道、安永與畢馬威這四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所正逐步進(jìn)軍區(qū)塊鏈領(lǐng)域。去年,四家企業(yè)的總收入超過(guò)1480億美元,并為全球超過(guò)半數(shù)公共部門與私營(yíng)企業(yè)處理審計(jì)事務(wù)。而他們?cè)趨^(qū)塊鏈領(lǐng)域的探索,能夠在相當(dāng)程度上反映這項(xiàng)技術(shù)的市場(chǎng)采用狀態(tài)。
那么,在探索分布式分類賬技術(shù)(DLT)方面,四大到底走出了多遠(yuǎn)?區(qū)塊鏈又能否真的為這些企業(yè)帶來(lái)不可替代的幫助?
四大:對(duì)區(qū)塊鏈都表現(xiàn)出統(tǒng)一但又有限的興趣
就目前來(lái)看,四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所至少都在一定程度上表現(xiàn)出了對(duì)區(qū)塊鏈技術(shù)的興趣,但采取的具體方法又有所區(qū)別。德勤公司一直在研究這項(xiàng)技術(shù)會(huì)給整體市場(chǎng)帶來(lái)怎樣的影響,而安永則專注于推出針對(duì)加密貨幣業(yè)務(wù)量身定制的軟件解決方案。
這種多樣性也與這些公司的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)有所關(guān)聯(lián)——作為專業(yè)服務(wù)網(wǎng)絡(luò),他們提供的服務(wù)類型非常豐富,包括審計(jì)、稅務(wù)、咨詢、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)咨詢等等。也正因?yàn)槿绱耍拇笫聞?wù)所才尚未全面投身區(qū)塊鏈——因?yàn)槌思夹g(shù)原因之外,合規(guī)與戰(zhàn)略規(guī)劃公司Gresham International創(chuàng)始人Cal Evans在接受采訪時(shí)表示:
“因?yàn)樗拇笫聞?wù)所擁有極為廣泛的市場(chǎng)業(yè)務(wù),因此他們無(wú)法(或者說(shuō)不太愿意)投入大量時(shí)間研究區(qū)塊鏈。這有其合理性,畢竟他們不可能對(duì)新出現(xiàn)的每一種技術(shù)集都投入精力(雖然我們認(rèn)為區(qū)塊鏈比較特別)。需要強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)在于,隨著越來(lái)越加密貨幣項(xiàng)目展現(xiàn)出良好的透明度之后,四大事務(wù)所終將逐步邁入?yún)^(qū)塊鏈領(lǐng)域。眾所周知,四大只會(huì)在客戶要求的情況下進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展,而區(qū)塊鏈自然也不例外。”
Weiss Ratings公司首席加密貨幣分析師Juan M. Villaverde指出,“這些似乎還只是早期步驟。四大事務(wù)所已經(jīng)開(kāi)始意識(shí)到DLT技術(shù)的潛力,只是還沒(méi)有想清楚該如何運(yùn)用這股力量。”
根據(jù)招聘平臺(tái)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)看,截至2019年3月,普華永道發(fā)布了40個(gè)與區(qū)塊鏈相關(guān)的職位,在四大事務(wù)所當(dāng)中名列前茅。安永排名第二,職業(yè)空缺為17個(gè)。其次是德勤,發(fā)布了10個(gè)相關(guān)職位。
與此同時(shí),一份更新的調(diào)查結(jié)果顯示,普華永雖然擁有最為活躍的區(qū)塊鏈專業(yè)服務(wù)網(wǎng)絡(luò),但其只有13個(gè)職位直接提到了“區(qū)塊鏈”一詞。安永發(fā)布了4個(gè)直接以“區(qū)塊鏈”冠名的職位。畢馬威與德勤則沒(méi)有發(fā)布直接相關(guān)的職位。這似乎證明了四大事務(wù)所確實(shí)對(duì)這一領(lǐng)域抱有興趣,但態(tài)度上仍比較謹(jǐn)慎:例如,普華永道目前發(fā)布的招聘職位總計(jì)達(dá)1010個(gè),40個(gè)與區(qū)塊鏈相關(guān)的工作機(jī)會(huì)只占其中的很小一部分。
關(guān)注加密貨幣咨詢與指導(dǎo)業(yè)務(wù)的Finetiq有限公司CEO Maurizio Raffone在采訪中表示:
“根據(jù)我的印象,四大事務(wù)所對(duì)區(qū)塊鏈的關(guān)注其實(shí)與原有業(yè)務(wù)有所區(qū)別,他們更傾向于提供相關(guān)咨詢服務(wù),而非審計(jì)服務(wù)。這些審計(jì)企業(yè)向來(lái)?yè)碛幸环N整體趨勢(shì),即積極投身利潤(rùn)空間更大的咨詢業(yè)務(wù)領(lǐng)域,區(qū)塊鏈的興起無(wú)疑代表著一大戰(zhàn)略性機(jī)遇。”
然而,由于出色的透明度優(yōu)勢(shì),區(qū)塊鏈本身也應(yīng)該能夠在審計(jì)市場(chǎng)當(dāng)中發(fā)揮作用。正如Evans在采訪中指出:
“區(qū)塊鏈?zhǔn)菫閿?shù)不多能夠在大部分審計(jì)業(yè)務(wù)方面提供助益的技術(shù)集之一。財(cái)務(wù)審計(jì)將得到端到端區(qū)塊鏈企業(yè)的有力協(xié)助,從而解決獨(dú)立財(cái)務(wù)審計(jì)當(dāng)中的最大難題之一。當(dāng)然,市場(chǎng)的審計(jì)業(yè)務(wù)類型不止一種。區(qū)塊鏈可以部署在不同領(lǐng)域,從而提高服務(wù)級(jí)別協(xié)議的審計(jì)效果。另外,我們也可以利用區(qū)塊鏈技術(shù)對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)控,以確保他們滿足合規(guī)性并切實(shí)遵循客戶要求。”
Raffone也認(rèn)可這種審計(jì)實(shí)踐能夠從區(qū)塊鏈技術(shù)中受益的判斷。他在極中表示,“我認(rèn)為區(qū)塊鏈?zhǔn)且环N能夠有效降低審計(jì)成本的技術(shù)。考慮到金融賬戶的公開(kāi)性質(zhì),區(qū)塊鏈解決方案將在其中發(fā)揮出色的效用。”
不過(guò),Weiss Ratings公司的Villaverde擔(dān)心,四大事務(wù)所只會(huì)在少數(shù)特殊情況下采用區(qū)塊鏈技術(shù)。這位專家表示,如果四大最終選擇只提供純私鏈解決方案,那么他們將無(wú)法對(duì)區(qū)塊鏈整體市場(chǎng)作出任何實(shí)質(zhì)性貢獻(xiàn)。因?yàn)椤耙惶姿接械脑S可型區(qū)塊鏈,只不過(guò)是一種經(jīng)過(guò)美化的數(shù)據(jù)庫(kù)。”在他看來(lái):
“只有當(dāng)這些企業(yè)決定利用公鏈的力量時(shí),例如以太坊或比特幣,相關(guān)舉措才能真正對(duì)公眾的接納產(chǎn)生重大推動(dòng)作用。”
普華永道
加密貨幣/區(qū)塊鏈?zhǔn)袌?chǎng)報(bào)告:是
基于區(qū)塊鏈的軟件解決方案:是
親身采用(接受比特幣、加密貨幣ATM等):是
投資加密貨幣市場(chǎng):否
早在2017年,普華永道就開(kāi)始接受比特幣作為其部分服務(wù)的支付手段,這也使其成為四大事務(wù)所當(dāng)中對(duì)加密貨幣及區(qū)塊鏈態(tài)度最為積極的企業(yè)。該公司甚至制定了一項(xiàng)重要的培訓(xùn)計(jì)劃,旨在幫助員工快速積累與此相關(guān)的知識(shí)。
因此,普華永道對(duì)于加密市場(chǎng)及其面臨的主要問(wèn)題并不陌生:在2018年題為《區(qū)塊鏈就在這里:您打算怎么做?(Blockchain is here. What’s your next move?)》的研究報(bào)告中,該公司強(qiáng)調(diào)稱監(jiān)管不確定性與信任問(wèn)題是企業(yè)級(jí)區(qū)塊鏈面臨的主要采用障礙。此外,普華永道還特別關(guān)注穩(wěn)定幣(屬于加密貨幣市場(chǎng)上愈發(fā)重要的組成部分),并與去中心化貸款平臺(tái)Cred建立合作伙伴關(guān)系,負(fù)責(zé)就發(fā)行與美元掛鉤的加密貨幣提供建議。
此外,該公司也并未止步于區(qū)塊鏈技術(shù)咨詢。2018年3月,普華永道與全球領(lǐng)先的咨詢管理公司Northern Trust合作,通過(guò)區(qū)塊鏈實(shí)現(xiàn)了即時(shí)股權(quán)審計(jì),從而使基礎(chǔ)交易更為透明。兩個(gè)月之后,普華永道又投資了大型加密貨幣初創(chuàng)企業(yè)VeChain,幫助其穩(wěn)步發(fā)展自身網(wǎng)絡(luò)服務(wù)、供應(yīng)鏈管理與反假冒業(yè)務(wù)。同年7月,有消息稱普華永道對(duì)Tezos進(jìn)行了審計(jì)——這是一個(gè)雄心勃勃的加密貨幣項(xiàng)目,當(dāng)時(shí)正經(jīng)歷一場(chǎng)內(nèi)部糾紛與多起集體訴訟。根據(jù)Tezos方面發(fā)布的新聞稿,據(jù)稱這是“大型區(qū)塊鏈組織”首次成為四大事務(wù)所的審計(jì)客戶。
最近,普華永道還宣布將推出加密貨幣審計(jì)軟件解決方案。具體來(lái)講,該公司將提供私鑰-公鑰配對(duì)的獨(dú)立證明以及從區(qū)塊鏈中收集到的交易與余額信息,同時(shí)更新自家Halo審計(jì)套件以適應(yīng)“從事加密貨幣交易的實(shí)體”的具體需求。
安永
加密貨幣/區(qū)塊鏈?zhǔn)袌?chǎng)報(bào)告:是
基于區(qū)塊鏈的軟件解決方案:是
親身采用(接受比特幣、加密貨幣ATM等):否
投資加密貨幣市場(chǎng):否
安永公司發(fā)布的獨(dú)立加密貨幣相關(guān)軟件項(xiàng)目在數(shù)量上遠(yuǎn)超其他三大。首先是2018年4月,安永方面公布了Blockchain Analyzer,這使其成為第一家專門為加密貨幣企業(yè)提供服務(wù)的主流審計(jì)公司,用于從多個(gè)區(qū)塊鏈分類賬中收集與組織相關(guān)的整體交易數(shù)據(jù)。一年之后,該公司又發(fā)布了重大更新,推出“第二代”安永Blockchain Analyzer。根據(jù)Paul Brody的說(shuō)法,新版本引入了更多新的用途,包括審計(jì)、稅務(wù)與交易監(jiān)控等等。
此外,2019年3月,安永又推出了另一款軟件解決方案,但這一次僅用于稅務(wù)管理目的。該工具被命名為加密資產(chǎn)會(huì)計(jì)與稅務(wù)(CAAT),旨在幫助各美國(guó)客戶——包括公共機(jī)構(gòu)與私營(yíng)部門——提交與加密資產(chǎn)相關(guān)的IRS納稅申報(bào)表。
此外,今年5月安永又開(kāi)源了其Nightfall代碼,這套解決方案能夠在以太坊區(qū)塊鏈上以“完全隱匿”的方式轉(zhuǎn)移ERC-20與ERC-721代幣。相關(guān)代碼被發(fā)布在GitHub之上。不過(guò)該公司提醒稱,“這只是一套實(shí)驗(yàn)性的解決方案,且目前仍在積極開(kāi)發(fā)當(dāng)中。”
最后,這家審計(jì)巨頭還利用區(qū)塊鏈技術(shù)追蹤葡萄酒產(chǎn)品。具體來(lái)講,這套名為Tattoo的平臺(tái)旨在幫助亞洲各地的消費(fèi)者確定歐洲進(jìn)口葡萄酒的質(zhì)量、來(lái)源與真實(shí)性。與之前提到的Nightfall一樣,安永的解決方案能夠確保客戶在無(wú)需任何證明技術(shù)知識(shí)的前提下,通過(guò)以太坊公共網(wǎng)絡(luò)執(zhí)行安全的私密交易。
除了發(fā)布一系列與區(qū)塊鏈技術(shù)相關(guān)的軟件解決方案之外,安永還一直在為加密貨幣公司提供常規(guī)服務(wù)。具體來(lái)講,來(lái)自加拿大的加密貨幣交易所QuadrigaCX(目前已經(jīng)不復(fù)存在)曾經(jīng)選擇安永作為其獨(dú)立第三方,負(fù)責(zé)監(jiān)督一起債權(quán)人保護(hù)案件的訴訟程序。不過(guò)該交易所的部分前客戶對(duì)于安永的案件處理結(jié)果產(chǎn)不滿意:根據(jù)報(bào)道,安永方面曾將103比特幣(約合100萬(wàn)美元)轉(zhuǎn)移到該交易所已經(jīng)鎖定的冷錢包當(dāng)中。而安全永于今年2月發(fā)布報(bào)告稱,此項(xiàng)損失源自“平臺(tái)設(shè)置錯(cuò)誤”。
畢馬威
加密貨幣/區(qū)塊鏈?zhǔn)袌?chǎng)報(bào)告:是
基于區(qū)塊鏈的軟件解決方案:是
親身采用(接受比特幣、加密貨幣ATM等):否
投資加密貨幣市場(chǎng):否
畢馬威不僅持續(xù)提升自身在區(qū)塊鏈領(lǐng)域的影響力,同時(shí)自2017年以來(lái)一直出任華爾街區(qū)塊鏈聯(lián)盟(WSBA)成員。
在過(guò)去12個(gè)月當(dāng)中,畢馬威與區(qū)塊鏈公司Guardtime合作,共同為客戶提供基于區(qū)塊鏈技術(shù)的服務(wù);此外,他們還與美國(guó)食品與藥物管理局聯(lián)手將區(qū)塊鏈整合至藥品供應(yīng)鏈當(dāng)中(據(jù)報(bào)道,此舉將加快庫(kù)存跟蹤流程,并提高供應(yīng)鏈成員之間共享數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性);此外,畢馬威還與了阿拉伯聯(lián)合酋長(zhǎng)國(guó)官員合作,成功測(cè)試了基于區(qū)塊鏈的“了解客戶”(KYC)應(yīng)用方案。
此外,畢馬威還與三家強(qiáng)大的軟件企業(yè)——微軟、R3以及Tomia——開(kāi)展合作,共同為電信和解問(wèn)題開(kāi)發(fā)區(qū)塊鏈支持下的解決方案。畢馬區(qū)公司區(qū)塊鏈咨詢業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人Arun Ghosh在談到這項(xiàng)計(jì)劃時(shí)表示:
“區(qū)塊鏈在提供透明度與可見(jiàn)性方面擁有巨大的潛力,有助于減少與傳統(tǒng)互連計(jì)費(fèi)、漫游服務(wù)以及合作伙伴結(jié)算流程相關(guān)的協(xié)調(diào)成本,同時(shí)提高執(zhí)行效率。”
除了參與區(qū)塊鏈支持型項(xiàng)目之外,畢馬威方面還研究了加密貨幣市場(chǎng)的總體看漲前景。例如,在2018年11月發(fā)布的一份報(bào)告中,這家審計(jì)巨頭呼吁各機(jī)構(gòu)投資方“發(fā)揮其中的潛力”,而這反過(guò)來(lái)又會(huì)使整個(gè)行業(yè)受益。這份報(bào)告的作者們認(rèn)為,“加密資產(chǎn)擁有發(fā)展?jié)摿Α5菫榱俗屵@類新型資產(chǎn)真正發(fā)揮出潛能,制度化無(wú)疑將是必要的前提。”
不過(guò)畢馬威發(fā)布的最新區(qū)塊鏈調(diào)查顯示,大多數(shù)稅務(wù)與財(cái)務(wù)主管還沒(méi)有考慮采用這項(xiàng)技術(shù)。無(wú)論如何,畢馬威公司區(qū)塊鏈創(chuàng)新負(fù)責(zé)人兼稅務(wù)主管David Jarczyk強(qiáng)調(diào)了其對(duì)于金融行業(yè)的潛在助益:
“區(qū)塊鏈類似于經(jīng)過(guò)強(qiáng)化的電子表格,能夠自動(dòng)執(zhí)行某些任務(wù),提高透明度、速度與可靠性,同時(shí)建立起單一的交易信息來(lái)源。”
德勤
加密貨幣/區(qū)塊鏈?zhǔn)袌?chǎng)報(bào)告:是
基于區(qū)塊鏈的軟件解決方案:是
親身采用(接受比特幣、加密貨幣ATM等):是
投資加密貨幣市場(chǎng):否
德勤公司是四大事務(wù)所當(dāng)中首家進(jìn)入?yún)^(qū)塊鏈領(lǐng)域的企業(yè),其于2016年5月宣布在都柏林建立第一座區(qū)塊鏈實(shí)驗(yàn)室。自那時(shí)開(kāi)始,德勤先后與愛(ài)爾蘭銀行合作建立起區(qū)塊鏈聯(lián)合概念驗(yàn)證試驗(yàn)。根據(jù)報(bào)道,目前愛(ài)爾蘭的四家主要銀行當(dāng)中,有三家正在使用德勤的區(qū)塊鏈解決方案(由其都柏林分公司負(fù)責(zé)開(kāi)發(fā))以驗(yàn)證員工的從業(yè)資質(zhì)。
同樣是在2016年,德勤在多倫多辦事處開(kāi)始采用比特幣ATM。該機(jī)器就放置在安全門之外,公眾可以隨便使用,旨在展示該公司對(duì)于加密貨幣的關(guān)注。
在此之后,德勤一直密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)向,并先后發(fā)布多份報(bào)告,提到目前阻礙比特幣大規(guī)模采用的兩大主要因素,分別為監(jiān)管層面的不確定性以及區(qū)塊鏈本身臭名昭著的可擴(kuò)展性障礙。盡管如此,該公司在2018年8月發(fā)布的《區(qū)塊鏈的破冰之旅:2018年全球區(qū)塊鏈調(diào)查(Breaking Blockchain Open: 2018 Global Blockchain Survey)》中提到,目前區(qū)塊鏈技術(shù)正在接近突破性時(shí)刻。與此同時(shí),最新報(bào)告提到,多達(dá)73%的中國(guó)企業(yè)將區(qū)塊鏈列為目前五大高優(yōu)先級(jí)戰(zhàn)略重點(diǎn)之一,這也突出了國(guó)家層面對(duì)于這項(xiàng)新興技術(shù)的關(guān)注。
今年夏季,德勤還著手支持一項(xiàng)名為Startup Studio的全新區(qū)塊鏈加速器計(jì)劃,并借此與包括Fidelity以及亞馬遜在內(nèi)的22家公司開(kāi)展合作。根據(jù)報(bào)道,Startup Studio將為各區(qū)塊鏈初創(chuàng)企業(yè)舉辦研討會(huì),以幫助他們提升進(jìn)軍這一行業(yè)所必需的各項(xiàng)關(guān)鍵性技能。
最后,這家審計(jì)巨頭剛剛推出了自己基于區(qū)塊鏈技術(shù)的平臺(tái),旨在為用戶提供區(qū)塊鏈演示及實(shí)驗(yàn)環(huán)境。這款名為Blockchain in a Box的新產(chǎn)品據(jù)稱是“一套移動(dòng)型獨(dú)立技術(shù)平臺(tái),能夠立足四個(gè)小型計(jì)算節(jié)點(diǎn)加三臺(tái)顯示器托管基于區(qū)塊鏈的解決方案,同時(shí)支持集成網(wǎng)絡(luò)組件以及傳統(tǒng)云技術(shù)等外部服務(wù)。”
四大事務(wù)所的投入是否充分?
就目前來(lái)講,專家們認(rèn)為四大事務(wù)所在區(qū)塊鏈方面的投入似乎還有所不足,并認(rèn)為這些審計(jì)巨頭在區(qū)塊鏈專業(yè)知識(shí)領(lǐng)域的積累也比較有限。Evans在采訪當(dāng)中表示:
“市場(chǎng)上已經(jīng)出現(xiàn)了一些應(yīng)用案例,而普華永道等公司實(shí)際上是抄襲并復(fù)制了加密領(lǐng)域其他公司的工作成果,這表明他們對(duì)這一主題的理解還非常有限。而企業(yè)是很難真正推銷出自己并不完全了解的產(chǎn)品的。”
根據(jù)Weiss Ratings公司的Villaverde的觀點(diǎn),無(wú)論采取哪種方式,大多數(shù)會(huì)計(jì)與審計(jì)企業(yè)都有可能在未來(lái)的某個(gè)時(shí)間點(diǎn)通過(guò)智能合約實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化,而四大事務(wù)所必須大幅增加區(qū)塊鏈領(lǐng)域的投入才能在這一市場(chǎng)上繼續(xù)保持領(lǐng)先:
“現(xiàn)在的主要問(wèn)題在于:四大事務(wù)所是否能夠引領(lǐng)這項(xiàng)新技術(shù)成為市場(chǎng)主流?或者說(shuō),其他規(guī)模更小但更為靈活的公司會(huì)跳入這一空間,并從四大手無(wú)情奪取可觀的市場(chǎng)份額?”
無(wú)論四大事務(wù)所是否會(huì)在其常規(guī)服務(wù)產(chǎn)品當(dāng)中引入?yún)^(qū)塊鏈技術(shù),單是根據(jù)目前他們定期針對(duì)加密貨幣及/或區(qū)塊鏈?zhǔn)袌?chǎng)發(fā)布報(bào)告來(lái)看,已經(jīng)足以證明他們關(guān)注這一行業(yè)并在密切關(guān)注著其發(fā)展動(dòng)向。
來(lái)源:?科技行者?
評(píng)論
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